登録免許税は、不動産の登記や特許・自動車の登録などにかかる国税です。実家の相続登記では固定資産税評価額の 0.4%、売買による所有権移転登記では 2% が課されます。2024年4月の相続登記義務化により、多くのご家族にとって身近な税となりました。ここでは税率、計算方法、免税措置を説明します。
登録免許税の税率（主要登記）
| 登記の種類 | 税率 | 評価額1,000万円の税額 |
|---|---|---|
| 相続による所有権移転 | 0.4% | 4万円 |
| 売買による所有権移転 | 2%（軽減時0.3%） | 20万円（軽減時3万円） |
| 贈与による所有権移転 | 2% | 20万円 |
| 抵当権の設定 | 0.4% | 4万円 |
| 相続人申告登記 | 非課税 | 0円 |
相続登記の免税措置
次の場合、相続登記の登録免許税が免除されます。
- 評価額 100万円以下 の土地の相続登記
- 数次相続で最初の相続人の登記が未了だった場合の登記（第1次相続分）
特に「祖父の代から名義変更していない」実家の場合、この免税措置で数万円〜の登録免許税を節約できる可能性があります。
登録免許税の納付方法
- 収入印紙を購入（郵便局・法務局）
- 登記申請書に貼付
- 法務局に提出
3万円を超える場合は現金納付やオンライン納付も可能です。
相続登記全体のコスト
| 項目 | 費用の目安 |
|---|---|
| 登録免許税 | 評価額の0.4% |
| 戸籍・住民票の取得 | 数千円〜1万円 |
| 司法書士報酬 | 5〜15万円 |
| 合計（評価額1,000万円の場合） | 10〜20万円 |
よくあるご質問｜FAQ
Q1. 相続登記の登録免許税は誰が払いますか？
相続人が支払います。相続人が複数の場合は、各相続人の持分割合に応じて按分するのが一般的です。
Q2. 相続人申告登記は無料ですか？
はい、相続人申告登記は登録免許税が非課税です。「まず義務を果たしておく」ための暫定手続きとして活用できます。
Q3. 固定資産税評価額はどう確認しますか？
市区町村から届く固定資産税納税通知書に記載されています。または、市役所で「固定資産評価証明書」を取得できます（1件300〜400円）。
Q4. 土地と建物、それぞれに登録免許税がかかりますか？
はい、土地と建物の評価額それぞれに0.4%が課税されます。合計金額で計算します。
Q5. 抵当権が設定されている場合の登記は？
抵当権の抹消登記は、不動産1個につき1,000円の登録免許税が別途かかります。売却時に必要な手続きです。
